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杭州立方控股股份有限公司于8月10日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已回复第三轮审核问询函，回复的问题主要有，2022 年业绩下滑幅度远低于可比公司的合理性，缺少验收单确认收入的合规性及内控有效性，市场竞争加剧及市场份额下降风险提示不充分等。
同壁财经了解到，公司是一家以提供出入口控制与管理产品和服务为基础，致力于为客户提供智慧物联综合解决方案的高新技术企业。公司主营业务涵盖智慧停车系统、智慧门禁系统、安全应急系统以及停车运营服务四大板块，各类产品和服务广泛应用于政府机关、企事业单位、智慧园区、智能楼宇、交通枢纽、住宅小区、商业物业以及旅游景区等场所。
关于2022 年业绩下滑幅度远低于可比公司的合理性。公司表示，与捷顺科技相比，发行人的客户结构中以集成商客户为主，直接来源于房地产开发商类客户的收入占比较小。此外，除研发人员增加及研发人员平均薪酬上升导致的研发费用增加外，发行人的销售费用、管理费用、财务费用、信用减值损失等影响扣非后归母净利润的财务指标与上年同期相比均基本保持稳定，上述原因亦导致发行人 2022 年业绩下滑幅度远低于捷顺科技。
根据捷顺科技 2023 年半年度业绩预告，受其各项转型新业务保持较高增长速度、传统智能硬件业务从增量市场转向存量市场并恢复增长趋势，以及费用控制及成本优化的影响，捷顺科技预计 2023 年 1-6 月实现扣非后净利润 1,570 万元-2,570 万元，与上年同期相比扭亏为盈。因此，发行人 2022 年业绩下滑幅度远低于捷顺科技主要系由于客户结构以及费用控制差异、捷顺科技计提较大额的信用减值损失等因素综合导致，具有合理性。
关于缺少验收单确认收入的合规性及内控有效性。公司表示，对于部分未取得签收或验收单据的项目，发行人将项目的完成时间作为收入确认时点。项目完成时间是指发行人销售的设备及软件送货至项目现场完成交付或完成安装，达到预定可使用状态的时间。对于缺失单据的项目，公司以物流单据记录的到货时间为基础，结合项目回款金额、现场沟通情况以及实际施工周期综合确定项目完成时间。
根据新收入准则，发行人在履行了合同中的履约义务且有权取得的对价很可能收回时，应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。报告期内，发行人对于缺少收入确认单据的合同已经履行了约定的履约义务，已经将产品按照客户的要求运送至项目现场并完成交付或完成安装并达到预定可使用状态，表明客户已经接受并控制该产品，项目已完成，但是由于部分客户不配合的原因，发行人无法取得这部分收入确认单据。公司以物流单据记录的到货时间为基础，结合项目回款金额、现场沟通情况以及实际施工周期综合确定项目完成时间，并以项目完成时间作为确认收入时点，符合企业会计准则要求，不存在人为调节收入确认时点的情形。
报告期内，发行人不断规范单据缺失现象，完善签收单或验收单归集整理，使得没有签收单或验收单的项目收入占比逐年降低，2022 年度，单据缺失金额及占比较低，相关措施得到有效实施。
关于市场竞争加剧及市场份额下降风险提示不充分。公司表示，报告期内，发行人智慧门禁系统通过覆盖多种应用场景避免单一应用场景出现波动导致销售收入大幅波动，智慧门禁系统销售收入波动率保持在 15%以内，未发生重大不利变化。2022 年度，受到宏观经济不波动与外部经营环境变化等因素，发行人智慧门禁系统销售收入较同期降低 13.30%。2023 年 1-6 月，发行人智慧门禁系统销售收入 5,364.72 万元，较上年同期增长 2.10%，已呈现恢复态势。截至 2023 年 6 月末，发行人不含停车运营服务的在手订单金额为 37,986.02万元，较 2022 年末增长 54.69%，智慧门禁系统在手订单保持同步增长。发行人新增在手订单情况良好，未来业绩具备增长性和可持续性。因此，发行人智慧门禁系统进一步下滑风险可控。
关于其他问题，公司也一一进行了回复。
关键词：
质检
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