5月13日，爱司凯科技股份有限公司（以下简称“爱司凯”或“公司”）收到深圳证券交易所的年报问询函。问询函要求公司结合业务模式、成本费用构成、行业惯例及同行业公司毛利率等情况详细说明年保业务毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明显低于同行业可比公司平均水平，相关业务是否具有真实商业背景和商业实质，并结合深交所相关规定中“营业收入扣除相关事项”的要求说明年保业务收入是否应当扣除；说明报告期营业收入、毛利率整体下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客户是否存在期后退货或长期未回款的情况，是否存在无实物流转的贸易性收入等。
▲深交所问询函截图
问询函称，深交所在对爱司凯2022年度报告事后审查中关注到以下情况：
(资料图)
1.报告期内，爱司凯实现年保收入535.59万元，对应毛利率为1.59%，同比下降65.87个百分点。
请结合业务模式、成本费用构成、行业惯例及同行业公司毛利率等情况详细说明年保业务毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明显低于同行业可比公司平均水平，相关业务是否具有真实商业背景和商业实质，并结合深交所《上市公司自律监管指南第1号—业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求说明年保业务收入是否应当扣除。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.报告期内，爱司凯实现营业收入13,170.21万元，同比下降14.14%，综合毛利率为41.28%，同比下降4.43个百分点；其中境外地区收入6,487.85元，同比增长8.64%，境外业务毛利率46.71%，同比增长0.09个百分点。年审会计师将收入确认作为关键审计事项，并采取了函证、查询外销数据、核查终端客户使用情况等审计应对措施。
请结合境外销售主要客户的名称、所在地区、成立时间、销售内容、销售额、海关数据、出库单、收入确认方式、回款情况、是否存在关联关系、行业情况等，分析说明报告期营业收入、毛利率整体下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客户是否存在期后退货或长期未回款的情况，是否存在无实物流转的贸易性收入。请年审会计师详细说明针对境外收入真实性实施的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论等，是否获取充分、适当的审计证据。
3.报告期末，爱司凯应收票据余额854.17万元，其中商业承兑汇票554.49万元，坏账准备计提比例达23.55%；应收账款余额为12,245.36万元，坏账准备余额4,310.30万元，计提比例28.78%，同比提升4.2个百分点，其中账龄3年以上的应收账款余额3,451.45万元。按欠款方归集的期末余额第二名的应收账款余额为4,314.13万元，坏账准备余额2,441.89万元，计提比例达56.60%。请爱司凯：
(1)说明商业承兑汇票主要欠款方名称、交易实质、出票日及到期日、是否存在逾期情形，坏账准备计提比例的确定依据及合理性等。
(2)结合长期未承兑、回款客户信息及是否为关联方、资信情况、交易背景、时间、金额及标的、合同履行情况、收款安排、逾期情况、长期未收回的原因等，说明长账龄应收款项占比较高的原因及合理性，个别客户长期未回款的原因、后续还款计划及履行情况，是否存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形，相关收入确认是否真实准确。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期内，爱司凯向前五名客户合计销售金额为8,941.69万元，占年度销售总额的比例为67.90%，客户集中度较高。
请结合公司销售模式、订单的取得方式、应收款项余额、是否为关联方、同行业可比公司情况以及行业惯例等，说明客户集中度较高的原因及合理性，是否对前述客户存在重大依赖。
请年审会计师核查并发表明确意见。
5.报告期末，爱司凯存货期末账面余额8,086.06万元，同比减少2.36%；本期计提存货跌价准备309.29万元，同比增加87.62%，存货跌价准备期末余额为1,161.23万元，计提比例14.36%。
请结合存货库龄、存放状况、产品价格、产销情况、存货跌价准备的测试过程以及同行业公司存货跌价准备计提情况等，说明存货余额下降而存货跌价准备计提大幅增加的原因及合理性，前期存货跌价准备计提是否准确，产品是否存在积压、滞销风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
6.报告期末，爱司凯预付款项余额377.30万元；2023年第一季度末，爱司凯预付款项余额439.23万元，较期初增长18.36%。
请爱司凯说明预付账款涉及主要采购合同的交易对方及其是否与公司存在关联关系、采购内容、采购金额、支付约定等，存货跌价准备计提比例较高的情形增加对外采购的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
（文章来源：读创）
关键词：
质检
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