对中介机构的“连坐机制”，将在全面注册制改革中取消。证监会《首次公开发行股票注册管理办法(征求意见稿)》拟删除中介机构因某个项目被立案调查，其所有服务的IPO、再融资等项目都不予受理或中止审查的相关要求。
而在此前，已有会计师事务所因为部分项目被立案调查，导致其服务的其他IPO、再融资等项目中止，对众多企业的IPO进程产生重要影响。
(资料图片)
“取消‘连坐机制’存在合理性。”上海国家会计学院金融系主任叶小杰表示，设立“连坐机制”的初衷是要加大中介机构违法违规成本，这在此前监管中发挥了一定作用，但是受牵连的其他IPO企业被“无辜伤害”，对整体市场运行也造成了一定波动。
而上述“松绑”将提升IPO效率。安永华南区审计服务主管合伙人徐菲表示，全面注册制改革若取消中介机构“连坐机制”，可进一步推动会计师事务所高效服务资本市场，助力中国资本市场更好地服务实体经济。
叶小杰进一步分析认为，在全面注册制改革背景下，政府和市场职能划分更加清晰，有了更多手段来监管会计师事务所等中介机构。因此，对中介机构取消“连坐机制”，符合当下市场化要求，也有利于监管集中精力打击违法违规的主要对象，避免“伤及无辜”。
不过，全面注册制改革拟实施部分“松绑”，并不等于对会计师事务所“一放了之”。徐菲表示，在提升业务水平和执业质量方面，全面注册制改革对会计师事务所提出了更高的要求。
据悉，全面注册制改革的核心特征之一是放管结合。即在“放”的同时加大“管”的力度，督促会计师事务所等中介机构归位尽责，营造良好的市场生态。
同时，全面注册制改革将不断加强全过程监管，对中介机构提出了更高要求。比如，在前端压实中介机构等各层面责任，在后端保持“零容忍”执法高压，严肃追究违法违规的中介机构及相关人员责任。
叶小杰认为，新证券法实施以及全面注册制改革启动，令会计师事务所的违法违规成本大幅提升。同时，现场督导等手段扩展至所有类型的中介机构，体现了监管手段的转变，客观上具有更强的针对性和威慑力。
从会计师事务所履职尽责的角度来看，随着资本市场改革不断深化和全面注册制改革不断推进，大部分会计师事务所正逐步转变发展理念，以质量为先，严抓风控和执业质量。
“诚信和质量一直是会计师事务所的安身立命之本。”徐菲表示，全面注册制实施后，会计师事务所更要承担好以信息披露为核心的审核责任，在日常工作中时刻扮演好资本市场“看门人”的角色。
（文章来源：上海证券报）
关键词： 立案调查
质检
推荐
